定義

撥備覆蓋率，也稱為“撥備充足率”，是指商業(yè)銀行的撥備金(也稱為準(zhǔn)備金或壞賬準(zhǔn)備金)與其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(如貸款和債券)之間的比例關(guān)系。

(相關(guān)資料圖)

撥備金是商業(yè)銀行為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的債務(wù)違約或資產(chǎn)貶值而設(shè)置的一種準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)潛在的損失。撥備金的目的是確保銀行在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有足夠的資金來(lái)覆蓋損失，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)狀況。

撥備覆蓋率是商業(yè)銀行可能發(fā)生的不良貸款準(zhǔn)備金的使用比率，是反映商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足、能否從容應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，是中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)管的四大指標(biāo)之一。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，撥備覆蓋率就是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金；是各家銀行處置不良資產(chǎn)的蓄水池，也被譽(yù)為各家銀行底子。

計(jì)算方式：

撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款)×100%

如不良貸款余額100萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提80萬(wàn)元，假如應(yīng)提90萬(wàn)元，那么不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%。

根據(jù)我國(guó)《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備：

對(duì)于關(guān)注類(lèi)貸款，計(jì)提比例為2%；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸款，計(jì)提比例為25%；對(duì)于可疑類(lèi)貸款，計(jì)提比例為50%；對(duì)于損失類(lèi)貸款，計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類(lèi)貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。

特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類(lèi)別(如國(guó)別、行業(yè))貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，自行確定按季計(jì)提比例。

影響幾何？

不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)。該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠(chéng)信等方面的情況。

依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系(暫行)》，撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。這實(shí)際上是從另一個(gè)角度來(lái)評(píng)價(jià)貸款損失準(zhǔn)備是否充分，以至于判斷誰(shuí)的業(yè)績(jī)水分最大。

由于計(jì)提的不良貸款撥備會(huì)直接記入損益表沖減當(dāng)期利潤(rùn)，因此撥備還是影響銀行業(yè)績(jī)非常顯著的一項(xiàng)因素。當(dāng)不良貸款率上升時(shí)，計(jì)提的撥備也會(huì)上升，銀行利潤(rùn)就會(huì)下降，相反，不良貸款率下降會(huì)減輕銀行計(jì)提撥備的壓力，對(duì)利潤(rùn)就會(huì)有積極貢獻(xiàn)。

關(guān)鍵詞：