監(jiān)管層重拳處罰違法違規(guī)審計(jì)機(jī)構(gòu)。11月21日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)資料顯示，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“眾華”)因此前在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中未能勤勉盡責(zé)，被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。在業(yè)內(nèi)人士看來(lái)，這無(wú)疑顯示出監(jiān)管層狠抓中介監(jiān)管，規(guī)范資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量看門(mén)人職責(zé)。而對(duì)于眾華而言，此次處罰亦不可避免地對(duì)其業(yè)務(wù)造成影響。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布的公告，11月20日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于責(zé)令眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》(以下簡(jiǎn)稱《整改通知》)，決定責(zé)令眾華自第二次行政處罰之日(2019年10月28日)起暫停承接新的證券業(yè)務(wù);自受到第二次行政處罰之日起，眾華應(yīng)根據(jù)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)提交的書(shū)面整改計(jì)劃，于2個(gè)月內(nèi)完成整改并提交整改報(bào)告。另外，要求眾華在整改和接受核查期間，眾華首席合伙人、審計(jì)業(yè)務(wù)主管合伙人、質(zhì)量控制主管合伙人和相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得離職、辦理退伙或轉(zhuǎn)所手續(xù)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將對(duì)眾華整改情況進(jìn)行核查，根據(jù)核查情況作出是否允許眾華恢復(fù)承接新的證券業(yè)務(wù)的決定。

眾華之所以被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)，牽涉到在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中未能勤勉盡責(zé),分別于2019年5月、2019年10月受到證監(jiān)會(huì)的行政處罰(中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)[2019]37號(hào)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(shū)[2019]110號(hào))。北京商報(bào)記者查詢證監(jiān)會(huì)資料發(fā)現(xiàn)，上述兩起案件中，其中一起涉及眾華在審計(jì)雅百特2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未勤勉盡責(zé)被證監(jiān)會(huì)處罰。

一位曾在國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作過(guò)的業(yè)內(nèi)人士告訴北京商報(bào)記者，暫停承接新的證券業(yè)務(wù)期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內(nèi)的新的年報(bào)審計(jì)等證券業(yè)務(wù)。

“眾華被暫停承接新證券業(yè)務(wù)，意味著全國(guó)這么多分所不能承接新的證券業(yè)務(wù)了，這是很大的打擊。”上述業(yè)內(nèi)人士如是說(shuō)。

上述人士也坦言，會(huì)計(jì)事務(wù)所其實(shí)是一個(gè)信譽(yù)問(wèn)題，投資者根據(jù)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行投資決策。對(duì)于眾華而言，暫停承接新的證券業(yè)務(wù)后，不能出審計(jì)報(bào)告、開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，在此情況下，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐蓳p失，客戶會(huì)流失。另外，“對(duì)于原來(lái)接的業(yè)務(wù)也可能會(huì)造成影響。”上述業(yè)內(nèi)人士補(bǔ)充道。

據(jù)了解，眾華是國(guó)內(nèi)第一批獲批證券業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)官網(wǎng)資料顯示，眾華批準(zhǔn)設(shè)立時(shí)間是2013年11月。眾華在官網(wǎng)介紹稱，公司多年來(lái)耕耘于中國(guó)及國(guó)際資本市場(chǎng)，為幾十家公司提供了上市相關(guān)的會(huì)計(jì)、審計(jì)服務(wù)，在業(yè)內(nèi)享有很高的聲譽(yù)。

值得關(guān)注的是，如業(yè)內(nèi)人士所言，暫停承接新的證券業(yè)務(wù)期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內(nèi)的新的年報(bào)審計(jì)等證券業(yè)務(wù)。因此，此前的瑞華、立信由于審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模較大，上市公司客戶家數(shù)較多，均受到了較大的影響。

北京商報(bào)記者通過(guò)Wind查詢發(fā)現(xiàn)，以眾華為2018年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的A股上市公司共計(jì)59家，包括融鈺集團(tuán)、雙星新材等上市公司。如上市公司未在2019年10月28日前召開(kāi)股東大會(huì)聘用眾華為2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)師，則在眾華被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)期間，上市公司無(wú)法繼續(xù)聘用眾華。

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)資料顯示，眾華2018年證券業(yè)務(wù)收入為1.42億元，總收入為4.56億元，合伙人數(shù)為41人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為329人。針對(duì)被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題，北京商報(bào)記者撥打了眾華官網(wǎng)披露的北京辦公室聯(lián)系方式進(jìn)行采訪，但對(duì)方電話未有人接聽(tīng)。

實(shí)際上，對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)，監(jiān)管層一直保持嚴(yán)監(jiān)管姿態(tài)。在不久前，證監(jiān)會(huì)曾發(fā)布證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)基本信息。證監(jiān)會(huì)當(dāng)時(shí)強(qiáng)調(diào)，下一步，證監(jiān)會(huì)將在加大對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度、依法查處違法違規(guī)行為的同時(shí)，積極探索建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露制度，進(jìn)一步增強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度，推動(dòng)構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的審計(jì)市場(chǎng)生態(tài)。

關(guān)鍵詞： 眾華 停接新業(yè)務(wù) 被罰